Bài viết sau đây sẽ chia sẻ cho bạn cách hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng chi tiết và chính xác. Nếu bạn đang có nhu cầu tìm hiểu về chủ đề này thì đừng bỏ qua bài viết nhé!
Tài khoản nào ghi nhận hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng
Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng tại Việt Nam được ghi nhận vào tài khoản 112. Đây là tài khoản chung để thống kê các khoản nợ, có của doanh nghiệp trong quá trình vay tiền tại ngân hàng. Tài khoản này đóng vai trò là cơ sở để đánh giá quy mô hoạt động và sự hiệu quả của vốn đầu tư.
Để ghi nhận vào tài khoản 112, cần có chứng thực từ ngân hàng, bao gồm các chứng từ gốc. Vì vậy mà mang tính pháp lý rất cao, được kiểm duyệt bởi bộ phận kế toán của công ty. Các trường hợp có sai lệch so với thực tế thì cần phải xác minh lại với bên ngân hàng.
Tài khoản 112 rất phức tạp, đặc biệt là đối với những doanh nghiệp giao dịch bằng nội tệ và ngoại tệ. Quá trình này phát sinh chi phí chuyển đổi, chênh lệch giữa các giá trị đồng tiền với nhau. Vậy nên quy định chung là tính tại thời điểm phát sinh giao dịch để chính xác hơn. Bộ phận kế toán trong các công ty này có nhiệm vụ là ghi nhận vào bên có của TK 115 (mục lãi tỷ giá).
Cách ghi hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng trong kế toán
Đối với bên Có TK 112
- Các tài sản bao gồm tiền, vàng bạc, ngoại tệ được gửi vào Ngân hàng thương mại.
- Số tiền cho sự chênh lệch tăng tỷ giá vào cuối kỳ thanh toán.
Đối với bên Nợ TK 112
- Các tài sản bao gồm tiền, vàng bạc, ngoại tệ rút ra khỏi Ngân Hàng.
- Số tiền cho sự chênh lệch giảm tỷ giá vào cuối kỳ thanh toán.
Các cấp của TK 112
- Tài khoản 1121: Là nơi ghi nhận các dòng tiền gửi vào và rút ra bằng tiền nội tệ (đồng Việt Nam).
- Tài khoản 1122: Là nơi ghi nhận các dòng tiền gửi vào và rút ra bằng ngoại tệ (sau khi đã quy đổi ra đồng Việt Nam)
- Tài khoản 1123: Nơi phản ánh các loại tài sản như đá quý, vàng bạc, kim khí quý đã gửi hoặc rút ra tại Ngân hàng.
Một số giao dịch được ghi nhận vào tài khoản 112
- Nhận ký quỹ; ký cược ngắn hạn hoặc dài hạn bằng tiền gửi NH.
- Thu hồi một số các khoản từ việc đầu tư ngắn hạn của doanh nghiệp bằng cách chuyển khoản.
- Thu các khoản tiền lãi của ngân hàng; tiền bán sản phẩm, dịch vụ của công ty được chuyển từ đối tác thông qua ngân hàng.
- Chuyển tiền mua máy móc, công nghệ cho các đối tác của công ty bằng tài khoản ngân hàng.
- Gửi tiền ngân hàng bằng xuất quỹ tiền mặt; nhận các khoản vốn góp từ nhà đầu tư.
- Các trường hợp ghi nhận hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên cũng được ghi nhận vào bên có của TK 112.
Các yêu cầu cơ bản của kế toán tiền gửi ngân hàng
- Các nhân viên kế toán cần phải có hiểu biết sâu rộng về nghiệp vụ ngoại thương.
- Cần có khả năng chuyên môn cao, cẩn trọng trong từng con số thu, chi.
- Biết sử dụng các phần mềm kế toán để rút ngắn thời gian hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng.
- Biết nhìn nhận về các giấy tờ như giấy báo có, nợ từ phía ngân hàng gửi về cho doanh nghiệp.
- Luôn theo dõi sát quá trình lập hồ sơ, vay vốn của doanh nghiệp.
Lời kết dành cho bạn đọc
Quá trình hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng đòi hỏi sự chính xác và tỉ mỉ rất cao. Vậy nên cần nắm bắt được các xu hướng biến động của tiền tệ để ra được con số chính xác nhất. Hy vọng với những gì mà bài viết chia sẻ có thể giúp ích cho bạn trong công việc. Đặc biệt hơn, với những ai có đam mê với ngành kế toán thì cần phải tìm hiểu kỹ càng về thuật ngữ này.